您的位置:首 页规章制度 > 管理制度

后勤集团财务管理暂行办法

兰州大学后勤集团财务管理暂行办法(试行)

2005818

第一章  总 则

1条  为加强兰州大学后勤集团(以下简称集团)财务管理和经济核算,规范集团财务行为,根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《企业财务通则》等有关法规和《兰州大学后勤社会化改革方案》,结合后勤集团实际情况,特制定本办法。

2条  集团设立的财务部门是保障后勤各项工作有效运行的校内二级核算部门,接受学校财务处、审计处及有关部门的监督和指导。

3条  集团财务管理的基本原则是:贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度;严格执行学校规定的各项财务开支范围和标准;建立健全财务制度,完善内部经济责任制,如实反映集团财务状况和经营成果。集团财务工作必须坚持统一财经方针政策、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一财会业务领导、统一财会人员管理的原则。

4条  财务管理的基本任务是:做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作;依法合理筹集和使用资金,有效利用各项资产,努力提高经济效益;加强资产管理,防止国有资产流失,促进国有资产保值增值;分析、研究各服务中心财务工作中存在的问题,如实反映各服务中心的经济状况,监督其经济活动的合法性和合理性。

第二章  财务管理体制

5条  集团设置财务部,对集团下属各中心财务实施集中管理。集团财务在改革过渡阶段,事业性财务和企业财务并存。学校对后勤基础设施的投入及对教学、科研单位的后勤补贴拨款,仍按事业性财务管理;各中心和经营服务单位的财务按企业财务性质管理。随着高校后勤社会化改革的进程及中心的规范分离,财务自主权将逐步下放至各中心,但仍应接受集团的财务指导与监督。

    第6条  集团财务实行总经理负责制,下属各中心实行负责人经济责任制。

    第7条  集团财务实行“一支笔”的财务领导审批制度。集团财务由集团总经理审批,总经理因出差等原因不能签字审批时,由总经理事前委托一名副总经理代理审批。财务部主任根据总经理授权,对财务开支进行审核。

    第8条  集团下属各中心在集团集中财务管理下可以分户管理,但不得独立在银行设立账号,并定期按规定上报各种财务报表。

第三章  财务机构和财会人员

9条  集团财务部为集团唯一财务机构,管理集团范围内经济收支和财务工作,并领导、指导、监控各中心财务人员和财会工作。各中心视工作需要,可设专(兼)职会计出纳人员或报账员,管理本中心的财务收支工作。中心会计接受集团财务部、中心的双重领导,根据各中心业务情况逐步实行会计委派制。集团财务部会计主管必须由具备助理会计师以上职称的人员担任;集团财务部或中心会计原则上应聘用有会计职称的人员,财会人员必须持

有会计证,未取得会计证的人员,不得独立从事财会工作。

    第10条  会计出纳人员的工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或一岗多人,但出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。会计人员的工作岗位,应有计划地进行轮换。

    第11条  聘用会计出纳人员严格实行回避制度。需要回避的直系亲属为:配偶关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲等。

    第12条  财务人员要严格遵守财务纪律,保守本单位的经济、财务秘密。

    第13条  财务人员要爱岗敬业,洁身自好,遵守职业道德,维护财务制度的严肃性。

    

第四章  事业性经费管理

14条  依据《兰州大学后勤社会化改革方案》,后勤基础设施的建设、改造及教学、科研单位的水、电、暖等日常经费开支,仍由学校财务拨付。对这部分经费,集团根据学校财务管理原则实行“统一管理,二级核算,经费包干,节余留用”的经费开支办法,仍按事业性经费进行财务管理。

15 条  事业性经费包括:水费、电费、取暖费、交通费、幼儿园业务补贴等。

16条  事业性经费支出实行预算管理,预算应坚持“统筹安排、量入为出、保证重点、兼顾一般,提高经济效益”的原则,保证各项支出按计划任务执行。坚决维护预算的严肃性。

17条  事业性经费由集团统一管理,集团财务部统筹掌控经费指标,各中心分设经费控制帐,采用资金收支两条线管理。

    第18条  学校应根据年度预算,及时向集团核拨服务经费。集团财务部按月向后勤管理处及财务处报《经费支出明细表》,冲销核拨经费。

    第19条  各项事业性经费管理原则

     1.根据集团财力的可能,应本着以“保证学校水电费、公用取暖费,为教学、科研和师生员工生活服务为重点,兼顾其它”的原则,妥善安排公务费及其他经费的支出,力求节约。

     2.加强对水电暖费回收的管理。对于校内、外应收的各类款项应及时收回,纳入事业性经费进行管理。

     3.严格控制人员经费开支(如临时工工资及加班费)。对计划内临时用工,各中心应认真执行集团核定的用工编制,计划外临时工工资及各类人员加班费应根据工作的实际需要严格控制,防止因人员经费的超支,而影响到其它经费项目的开支。

     4.行政差旅费按省财政厅甘财发(1997001号文件及学校有关规定标准执行。

20条  事业性专项工程结算

    1.学校事业性专项工程的结算应建立在严格工程成本核算基础上,做到预决算及统计资料完备,数字准确。严禁变相把事业性经费划为“经营服务”项目的收入。

    2.财务部根据后勤管理处工程技术科审核的《工程结算表》及审计处的《工程审计报告》给付工程款。

第五章  经营收入(企业性)资金管理

    21条  根据《兰州大学后勤社会化改革方案》,集团各中心除承担学校事业性保障服务外,其它业务均按企业机制运行,对这部分经营性收入的资金和学校定期支付的物业费按照企业财务制度进行管理。

    第22条  集团下属各中心之间、各中心与集团之间、各中心与学校其他单位之间的业务往来,原则上均采取内部转账结算办法。集团财务部对各种票据实行统一管理,按兰州大学校财字(20057号文件《关于后勤集团票据使用管理的若干意见》办法使用票据。各中心不得转借、转让、代开,不得自制三联单,不得自行购买收款收据,更不得以白条代替收款收据。

    第23条  各中心开展社会服务取得的经营收入必须合理收取。凡国家有收费标准的,按规定标准执行;没有规定的,参照社会同行业标准或双方根据国家有关规定协商确定。由于使用内部结算票据,服务价格不得包含税金。

    第24条  各中心的各项经营收入,由集团财务部统一核算,集中管理,必须在规定的时间内全额及时地在财务部入账,严禁截留、私分、坐支及公款私存,严禁私设小金库。

25条  集团各部门的各项收支要根据国家和学校的有关政策、法规,必须做到来源正当合理,开支符合规定;经费的使用坚持量入为出、先收后支、留有余地的原则。各项开支必须真实、合法、必要;各中心负责人必须严格控制支出,认真审查支出的内容及金额,对支出的真实性、合法性负责;各部门办理支出事项至少有三人经手,购物及设备必须严格办理验收手续;集团各中心的开支必须由中心主任签字、主管副总经理审签、财务部主任审核、集团总经理审批。

    第26条  对各服务中心的经营收入,财务部要加强成本核算,严格控制成本开支范围。各类收入一般应在扣除材料费、水电费、资产占用费、设备折旧费、人工费和其它各项费用后,方能列入该中心净收入。

    第27条  各承包单位或个人提成比例严格按有关合同及经济目标责任书的规定执行。毛收入扣除成本后的净收入,由财务部统一代管建帐,监督使用。各中心支配使用留成款,须经总经理签字,财务部方能支付款项。

    第28条  集团本年的经营收入,按学校有关规定,应返还上交学校的部分,财务部及时上交学校。留归本单位的,应按奖励基金、福利基金、发展基金分别核算。

    第29条  各中心对暂付款、应收款和借入款要及时清理。各项工程应在完工后及时结算。

    第30条  各中心负责人要认真学习《经济合同法》的有关规定,订立经济合同必须符合法定程序。凡在万元以上的经济合同必须报财务部备案,总经理批准。

    第31条  各中心财会人员必须定期向集团财务部报送财务报表和材料收发存报表。

第六章  货币资金管理

32条  严格遵守国家有关货币资金的管理规定,加强资金管理,促进集团下属各中心实体增收节支,正确处理本单位同各方面的经济关系,维护财经纪律的严肃性。

    第33条  现金管理

1、集团现金使用范围有:()职工工资、临时工工资、加班费;()个人劳务酬金;()各种奖金和津贴;()各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支出;()出差人员必须携带的差旅费;()零星材料及其它费用的开支。除上述规定的范围外,其它业务支出应通过集团账户转账结算。

2、现金库存限额:为确保现金的安全,集团日常零星开支的现金,由开户银行根据实际需要核定最高限额。集团零星开支的现金应在限额之内,超过现金限额部分的应以支票支付。确实需要支付现金的,经开户银行审核后,予以支付。

3、各中心财务备用金库存应不宜超过3000元,多余现金应送交集团财务部。

4、现金的收入:各中心代财务部收取的各类现金,应及时送交财务部,由财务部送存开户银行,不得私自存入个人或集体名下。

    第34条  银行存款的管理

1、财务部、各中心办理银行结算必须遵守银行结算办法规定,不得出租或出借银行账户,不得签发空头支票和远期支票,不得套取银行信用。

2、财务部应确保开出的各类款项在银行开立的账户内须有足够的资金保证(不透支)。会计人员要及时、准确地结出每日银行存款户的余额,为集团领导提供决策依据,以便妥善安排各项支出。

第七章  固定资产管理

35条  学校原有的国有固定资产在资产评估登记之后,集团财务部要建立详细账目严格管理,落实相应的责任人和保值目标。

    第36条  对集团内部因工作需要调用的固定资产,要严格履行过户手续,落实好新的责任人和保值目标。

    第 37条  固定资产必须每年年底进行核查盘点和保值结算,核查结果和保值情况以报表形式报送集团和后勤管理处。

第八章  财务监督和检查

38条  根据国家有关财务管理的规定,财务监督和检查是对后勤集团经济业务的合法性与合理性、会计核算的真实性与完整性以及财务制度和财经制度的遵守情况进行检查的必要手段。

39条  后勤集团财务部同各部门间所发生的各类经济业务和会计核算应接受学校财务处、审计处业务指导和定期审计。

 第40条  财会人员必须认真地严格审核各种原始凭证的合理合法性、正确性和真实性,是否符合国家和学校的有关规定;记账凭证规定的项目是否填写齐全,数字计算是否正确,有关人员是否签字盖章,有无伪造和涂改数字以及从中舞弊;记账凭证上所列出的业务事项是否确有其事,同实际情况是否相符。

 第41条  财会人员对于不合理、不合法的开支有权拒绝付款或报销,对于不符合国家法令规定的各种事项有权拒绝执行,对于手续不完备、数字不正确以及不符合实际情况的原始凭证应该退给经办部门或个人,限期补办手续或更正错误。出纳人员在现金收付时,应对现金收付的记账凭证进行认真审核。对于违反国家规定的收支,应当拒绝办理。

    第42条  凡用于给各部门、个人付款的自制原始凭证如奖金、福利费、保健费、临时工工资表等单据), 必须造出花名册由本人签字领款。花名册应及时交财务部归档。借故不交者,财务部有权停办类似付款。

43条  各部门代财务部收取的各类款项,由财务部统一发给收据,所收款项必须加盖“兰州大学后勤集团财务专用章”。任何部门、个人不得自制各类收据收款,不得将收回的款项存入其他单位或个人名下,更不允许有自收自支、私分收入等违纪行为。如有违反,除追究主要负责人责任外,并将按有关规定给予相关人员处罚。

44条  各部门或个人领取收据要根据工作需要,原则上只许领取1-4本,待用完冲销后方可再领取;提前领用而未冲销的收据,一般不得再领。票据存根应全部收回集团财务部统一管理。

45条  加强银行预留印鉴的管理。预留银行的印鉴,要分开保管,不能一人保管全部银行预留印鉴。

46条  出纳人员严禁挪用现金,不得以白条抵库,也不许保留账外现金。

47条  出纳人员应对现金安全负责,人离金库加锁,下班须将保险柜号码打乱,金库钥匙不准放在抽屉内,更不准把现金放在金库以外的任何地方。

48条  采取各种措施,加强对已往呆帐和欠款的清理,并力求杜绝新的呆帐的产生。

49条  必须建立并妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料等会计档案资料。会计档案的建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。实行会计电算化后,有关财会电子数据等应当作为会计档案进行管理。

第九章 附 则

50条  本办法自发布之日起实施。

51条  本办法的解释和修改权在后勤集团。