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后勤集团票据管理办法[2008]9

兰州大学后勤集团票据管理办法

后勤集团发〔2008〕9号

第一章 总则

第一条 为了加强后勤集团(以下简称集团)财务管理,提高集团资金的运营效率,规范各项财务收入,明确各部门、中心的管理与工作职责,保障各项收入款项及时收回,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《中华人民共和国发票管理办法》、《兰州大学收费及票据管理办法》及其他相关政策和规定,结合集团实际,制定本办法。

第二条 本办法适用于后勤集团及其所属各中心使用的各类收费票据。

第三条 集团的各类票据实行统一领购、印制,分级管理。

第四条 集团财务部是集团各类票据的主管部门,负责各类票据的领购、印制(监制)、发放、收缴、销毁等工作。

第五条 集团财务部和票据使用单位应建立严格的票据领购、印制(监制)、发放、缴销登记制度,指定专人负责票据管理工作。

第二章  票据的种类及其使用范围

第六条 票据是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证,是检查、监督单位经济业务的重要依据。本办法所称票据包括:

(一) 中央单位资金往来收据;

(二) 中央单位行政事业性收费统一收据;

(三) 甘肃省住宿业统一发票;

(四) 财务处监制票据;

(五) 自制日常定额收费票据;

(六) 停车费收费票据。

第七条 本办法所称票据的使用范围:

(一) 中央单位资金往来收据适用的收费项目:学校与集团之间、集团内部中心之间、集团与社会之间的资金往来、费用结算及代收水电暖费、管理费、伙食费、杂支费等。

(二) 中央单位行政事业性收费统一收据适用的收费项目:幼教中心收取保教费、杂支费和取暖费。

(三) 甘肃省住宿业统一发票适用于集团所属的经工商管理部门注册的经营单位对外提供的住宿服务。

(四) 财务处监制票据适用于通勤车提供的交通运输服务。

(五) 自制日常收费票据适用的收费项目:浴室服务、学生公寓洗衣服务等。

(六) 停车费收费票据适用于停车服务。

第三章 票据的领购

第八条 集团财务部代表集团向学校财务处和当地税务机关领购相关票据,负责印制由学校财务处监制的各种自制收费票据。其他任何单位不得擅自领购、印制收费票据。

第九条 集团财务部应设专人负责票据日常管理工作。财务部票据管理人员根据集团业务需要凭《发票准购证》到税务部门领购发票;凭经审批的《兰州大学票据领用表》在财务处领购中央单位资金往来收据及中央单位行政事业性收费统一收据。

第十条 集团各部门、中心由专人负责在集团财务部领、开票据。

第十一条   票据的领用应严格坚持“旧票不清、新票不领”的原则;整本票据用完或虽未用完但不需再用的,要及时将收费票据交财务部核销。

第十二条 领用票据必须办理领用登记手续,并现场在票据上加盖财务专用章,不得用行政章替代财务印章。领用票据时,各中心票据领用人员应先对整本票据进行清点,如发现有少联、缺份、短号、错号等问题,应整本退回。

第十三条 票据领购费用按集团各中心领用票据数量于年底分摊计入各中心费用。

第四章  票据的使用和保管

第十四条 集团各票据领用部门应严格分清各种票据的用途和使用范围,不得混用。任何单位和个人不得转借、转让、代开票据;不得扩大票据使用范围;不得用收费票据谋取非法利益。

第十五条 收费票据必须按批准的项目和标准如实逐项、逐栏依次复写。交款单位、开票日期、收款内容、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人等内容必须填写完整。

第十六条 票据开具必须书写工整,不得涂改、挖擦刮补、撕毁,错填的废票三联均必须保持完好,并加盖作废戳记,保存备查。

第十七条 收费票据一经开出,若发生退款现象,应在收回原票据或取得对方有效证明后,方可退款或重新开具票据。

第十八条 任何单位和个人不得转借、转让、代开票据,不得拆本使用票据,不得擅自改变收费项目、提高收费标准、扩大票据使用范围,不得开据大头小尾票据,弄虚作假。

第十九条 集团财务部应建立票据登记制度。设置专门登记簿,对票据的购入、发出、结存、回收及核销等情况进行登记。登记时,应同步登记库存票据登记簿和票据领购及核销登记簿,保证票据发出数与各单位领用数相符;定期盘点票据结存数,保证登记簿结存数与实际盘存数相符。

第二十条 集团各部门、中心领回收费票据后应设立登记簿,由专人负责逐本登记。多人使用的部门,使用人必须办理登记领用手续后方可使用。

第二十一条 集团财务部按规定保管发票收据及使用后的存根和账簿,不得擅自销毁。发票收据领购簿长期保存,已开具的发票收据存根和登记簿保管期限为五年。保管期满后,需要销毁的,由票据管理人员登记造册,按规定程序报学校财务处或税务部门核准后销毁。

第二十二条 集团各票据领用部门应妥善保管领用票据,避免丢失。杜绝遗失、被盗、损毁现象发生。一旦发生票据遗失、被盗,必须说明原因,使用单位应及时报告并在媒体上声明作废,同时应接受学校处罚,由此造成的损失由当事人负责。

第五章  票据的收回与缴销

第二十三条 集团各类收费收入,必须严格按照“收支两条线” 的原则,及时足额上缴集团财务部统一管理和核算,再按集团经济政策分配后使用。集团各中心使用收费票据所收的钱款,必须及时上缴集团财务部。任何单位和个人不得截留、隐瞒、挪用收费收入,不得私存、私放收费资金,不得以个人名义将收费公款私存,不得坐收坐支。

第二十四条 集团各部门、中心对开具发票、收据收取的款项,应于当日或次日及时解缴财务部,每日收取金额小于300元及榆中校区因路途遥远不便于当日解缴的收费,经财务部主任批准,可在一周内将款项解缴财务部。财务部在收到各部门、中心解缴的款项时须在其存根上(收到支票)或开具的交款收据上(收到现金)加盖财务章并个人签字,以便各部门、中心在核销时交票据管理人员校验。

第二十五条 票据用完后应及时核销。票据领用人员应将收费票据存根联和交款收据交财务部核销并统一保管,并接受学校及集团财务部门的检查和稽核。

第二十六条 集团各部门、中心领出票据两个月内,无论是否使用完,均要在第二个月末持票据存根联和交款收据或未用完的票据到财务部核销、登记。对未按时办理票据核销、登记的部门、中心,集团将停止其校内津贴费的发放。

第二十七条 财务部票据管理人员在办理票据核销时,应检查被核销的发票、收据是否按规定用途使用,填写是否符合规定要求,所有票据应收取的款项是否全部收妥并解缴财务部入账。对未收妥的款项应查明原因落实解决措施,并办理预开票据手续,对款项已收但未解缴财务部者不予核销并停止供应新的票据,同时须责令其限期将所收款项解缴财务部。对不按要求交回票据存根的,财务部有权停止向该部门继续发放票据,并按有关规定给予处罚。

第二十八条 各单位的票据领用人员在缴销票据前应在票据封面(或封底)上填写使用单位、使用时间、合计金额、使用票据起至号码、作废票据号码、经办人姓名等。对不符合要求的收费票据,财务部有权拒绝缴销。

第六章  票据的监督和检查

第二十九条 集团财务部应对集团各单位的收费票据进行不定期检查,发现问题,及时予以纠正。集团各票据使用单位必须接受和配合财务部的检查,如实反映票据使用情况,不得隐瞒和弄虚作假。

第三十条 在票据管理过程中,严格禁止下列行为:

(一) 未按规定领购、印制票据的;

(二) 未按规定开具票据的;

(三) 无票据或不使用规定的票据收费的;

(四) 票据使用超出规定范围和收费标准的;

(五) 擅自转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改票据的;

(六) 核销非法票据的;

(七) 管理不善,遗失票据或票据存根的;

(八) 私刻票据监制章,伪造、印刷票据的;

(九) 不及时交款,私自留存的;

(十) 其他违反本办法的行为。

第三十一条 集团各部门必须严格按照本办法所规定的权限和程序领购、使用、保管、缴销合法票据。对本办法第三十条规定的违法、违规行为,将依据国家及学校有关规定从严查处。

第七章 附则

第三十二条 本办法自发文之日起执行,由后勤集团财务部负责解释。