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后勤集团财务分析管理规定[2007]14

兰州大学后勤集团财务分析管理规定

后勤集团发﹝2007﹞14号

第一章  总 则

第一条  为规范兰州大学后勤集团(以下简称后勤集团)财务分析工作,进一步提高经营管理水平和整体经济效益,确保集团服务经营决策有真实可靠的分析信息,依据《兰州大学后勤集团财务管理制度》,特制定本规定。

第二条  本规定所称财务分析是指以财务报告及其他相关资料为主要依据,对集团的财务状况和经营成果进行评价和剖析,反映集团在运营过程中抵御风险的能力和资产的盈利能力,从而为改进财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。

第三条  财务分析应遵循国家的法律法规以及集团各项规定,坚持实事求是、客观分析的原则。

第四条  财务分析管理规定应当随集团的管理要求及发展变化进行修订、完善。

第五条  本规定适用于集团各部室、中心。

第二章   财务分析的基本内容

第六条  财务分析管理包括两项基本内容:经济活动分析和财务专题分析。

第七条  经济活动分析是运用各种经济指标和核算资料对集团的经济活动及其成果进行分析研究,通过对比,找出目前存在对完成经营服务目标有重要影响的因素,分析原因,并针对现实问题提出下一步的工作重点和改进措施,从而有效控制成本,加强财务管理,提高经济效益。

第八条  经济活动分析的内容包括集团各部室和所属各中心的经济活动分析。

第九条  财务专题分析是指针对经营管理中的某些关键问题、重大经济措施或薄弱环节等进行专门分析的财务活动。

第十条  财务专题分析的基本内容

(一)  资产分析,主要是分析资产管理制度的建立和执行情况;货币资金的管理情况;材料物资和固定资产的管理制度建立完善和执行情况;资产的营运能力和状况分析:资产的盈利能力、资产抵御风险的能力、资产的增值保值能力、资产周转能力、存货占用资金、资产营运能力、资产利用能力等。

(二)  负债分析,主要是分析资产负债率、负债的内部结构、负债规模是否在可控的范围内以及存在的财务风险;集团的偿债能力分析,是否正确合理地营运财务杠杆;借入款项有没有进行可行性论证、还款能力如何;各种应交款是否及时解缴等。

(三)  现金流量分析,主要是指对现金的来源及运用情况进行分析,即结合具体的经营、筹资等活动来分析现金流量的数量及其增减变动;同时结合资产负债表、损益表来分析现金流量,进一步分析资产流动性、财务弹性、获利能力、偿债能力以及存在的风险因素。 

(四)  成本费用分析,主要是对上年同期、成本计划、降低成本措施计划和管理费用计划的执行情况进行检查分析。通过对比分析,肯定成绩,找出问题,总结经验教训,挖掘降低成本费用潜力,提出改进措施,提高经营管理水平和经济效益。

(五)  其他对集团服务经营目标造成重大影响的因素分析。

第三章   管理职责

第十一条  财务部主要管理职责

(一)  负责集团财务分析的组织与实施;

(二)  负责指导集团所属各单位的财务分析;

(三)  汇总审查财务分析报告,针对薄弱环节,提出措施方案;

(四)  根据财务分析报告,计算降低成本的效果,提出成本管理目标;

(五)  监督各中心落实各项改进措施;

(六)  负责培养典型,总结和推广先进的财务管理方法和理念。

第十二条  集团所属中心主要管理职责

(一)  负责本中心财务分析的组织与实施;

(二)  负责对所属核算单位财务分析的组织与指导;

(三)  根据集团财务部的要求报送本单位的经济活动分析报告及专题分析报告;

(四)  根据集团及本中心财务分析中存在的问题,制定改进措施并组织实施。

第十三条  各职能管理部门管理职责

(一)  财务部负责财务状况分析以及财务专题分析;

(二)  人力资源部负责工资费用和劳务费用分析;

(三)  质量检查部负责服务质量指标分析;

(四)  办公室负责接待费用、办公费用及一般设备使用情况分析;

第四章  财务分析的组织与实施

第十四条  集团经济活动分析工作每半年举行一次,或根据经营管理需要不定期举行。

第十五条  集团所属单位财务分析的组织及实施

(一)  按照先班组、再中心、后集团自下而上的程序开展经济活动分析,全面检查生产经营中存在的各种问题,明确下一步工作重点。

(二)  集团职能管理部门(三部一室)要参加重点中心、重点班组、重点费用的经济活动分析,切实掌握服务经营的主要影响因素。

(三)  依据内部的各种会计资料、统计资料、技术和业务资料等,分析服务经营状况及财务指标完成情况。主要包括:收入利润、成本费用、物料消耗等指标完成计划情况、与上年同期增减变动情况以及其它影响因素变化等。对获利能力分析,主要分析利润总额、销售毛利率、销售利润率、成本费用利润率、总资产利润率、净资产利润率等。

(四)  加强对资产运用效率的分析。通过分析要发现资产有无过量投资、有无因设备短缺而影响服务经营工作、有无因资产闲置而导致利润降低等问题。资产运用效率指标有:存货周转率、应收帐款周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率等。

(五)  从服务经营实际出发,对服务经营过程中各指标之间的内在联系及相互影响进行分析,通过分析力求及早地洞察每一个服务经营环节潜在的相关风险以及财务分析应随服务经营实际需要完善的地方。

(六)  分析工作要以服务经营管理信息为基础,采用科学的方法,即要有定性分析,又要有定量分析,以定量分析方法为主。要做到数据准确、口径统一。

(七)  要把分析工作落在实处,挖掘潜力,提高经营管理水平。要找出目前存在的差距,提出解决问题的措施和建议。

(八)  要建立经济活动分析的反馈与跟踪制度,对重大问题与改进措施确保落实到位。

第十六条  各职能管理部门财务分析的组织及实施 

(一)  应及时了解全国高校后勤工作改革和发展动态,了解学校对后勤集团各项工作的管理要求。

(二)  应结合集团实际,从专业角度有针对性地做好分析工作,提出相关问题的解决途径和方法。

(三)  应密切配合财务部,及时向财务部门提供分析活动所需的相关资料,加强横向沟通和相互协作,确保分析的及时性、全面性和准确性。

第十七条  财务专题分析工作依据集团实际情况适时进行。

第十八条  财务专题分析报告根据实际需要报送。

第五章   罚  则

第十九条  财务分析中有下列情形之一的,在绩效考核中将依据不同情况扣除1-10

(一)  主观臆断,未能依据服务经营实际进行分析的; 

(二)  上报数据不准确,造成重大影响的; 

(三)  对重大问题发现不了,发现之后又未能及时上报的;

(四)  对重大问题的改进措施未能落实到位的;

(五)  各部门之间未能积极协调配合,造成财务分析报告上报不及时的。

                                    

第六章  附  则

第二十条  本规定由集团财务部解释。

第二十一条  本规定自下发之日起施行。